Em tàu ngầm trong group cũng đã được một thời gian và cũng đã nhận được nhiều giá trị từ cộng đồng. Nay em xin phép đóng góp một phần hiểu biết của bả

Xem bài viết trên Group | Tác giả: Nguyễn Thu
Like: 5 | Comment: 3 | Share: 0

Em tàu ngầm trong group cũng đã được một thời gian và cũng đã nhận được nhiều giá trị từ cộng đồng. Nay em xin phép đóng góp một phần hiểu biết của bản thân về Thuế dựa trên case study mà mấy hôm trước đã có anh/ chị post bài ạ. ????????????̀???? ????????̉???????? ????????̣ ???????????????? ???????????? 5,1 ????????̉???? ????????̛̀ ???????????????????????????????? ????????̀???? ????Theo bài viết em thấy có mấy vấn đề mà các anh chị có lẽ đang bị nhầm lẫn (bao gồm cả kế toán sàn S và cán bộ thuế tư vấn (hoặc do anh nghe tư vấn hiểu không đúng) em xin đưa ra vài ý kiến như sau:I> ????????̂̉???????? ???????????????? ???????????????? ????????????????????1.Việc khấu trừ 10% thuế TNCN khi phát sinh chi trả thu nhập chỉ ????????̣???? ????????????̂́???? ????????????̛̀. Nghĩa là cuối năm cá nhân có thu nhập cần quyết toán lại (lúc này mới biết thừa – thiếu thế nào).2. Hiện nay theo quy định của luật thuế TNCN thì thường sẽ liên quan đến 2 chủ thể chính :- Cá nhân (có thu nhập từ tiền lương tiền công) ví dụ như các anh/ chị đi làm công ăn lương, được hưởng lương cơ bản, lương hiệu quả, thưởng, phụ cấp…hoặc các anh chị là freelancer nhận thù lao từ công việc mà mình đã thoả thuận với tổ chức/ công ty…- Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.”????????̂̃???? ????????̣̂???? ????????????̉ ????????????̂̉ ????????́ ????????́???????? ????????́???????? ????????????????̂́ ???????????????? ????????????́???? ????????????????”* Với đối tượng cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công thì thuế TNCN tính theo phương pháp luỹ tiến, và case study bài này đang bị áp theo đối tượng + cách tính này, lúc này do cá nhân có thu nhập trên 960tr/ năm nên bị áp mức thuế cao nhất 35%, nghĩa là ngoài 10% đã bị khấu trừ giờ phải nộp thêm 25% nữa.* Với đối tượng là hộ kinh doanh + cá nhân kinh doanh: bị nộp thuế khoán (bao gồm TNCN + GTGT). Mức thuế khoán theo quy định cao nhất là 10% tuỳ theo ngành nghề (có bảng tra cứu). Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thì cần đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký mst kinh doanh khi hoạt động. Hiện nay quy định về sổ sách và chế độ kế toán cho hộ KD và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi (vấn đề này em không bàn sâu tại đây )3. Đ????̂́???? ????????̛́???? ????????̂́ ????????????́???? ????????̀???? ????: các bạn tư vấn “Làm AFF với sàn chỉ cần đóng thuế 10%” là chưa chính xác và gây nhiểu nhầm, về phía cty sàn thì không ảnh hưởng gì còn về NLĐ thì rõ ràng ảnh hưởng rất lớn như TH anh này. Tuy nhiên việc kế toán khấu trừ 10% đối với thu nhập vãng lai là có căn cứ theo thông tư 111/2013. Giá mà lúc này 2 bên tìm hiểu kỹ hơn và thống nhất phương án an toàn đôi bên cùng có lợi thì đã không xảy ra vấn đề.4. Đ????̂́???? ????????̛́???? ????????́???? ????????̣̂ ????????????????̂́ : TNCN và VAT là 2 sắc thuế độc lập và khác nhau hoàn toàn nên không có chuyện công ty tránh được 10% VAT từ việc khấu trừ 10% thuế TNCN.Về vấn đề ghi nhận chi phí khi tính thuế TNDN là đúng, nhưng dù làm cá nhân aff hay hộ kinh doanh, hay cá nhân kinh doanh thì nếu đầy đủ hồ sơ chứng từ và nộp thuế đầy đủ vẫn được ghi nhận là chi phí hợp lý và giảm được 20% thuế TNDN. Do đó tổng quan lại em nhận thấy nguyên nhân dẫn đến kết quả này là do: ????????????̛????̛̀???? ????????̀???? ???????????? ????????????̂???????? ????????̆́???? đ????̛????̛̣???? ????????́???? ???????????? đ????̣???????? ????????̂̀ ????????????̣̂???? ????????????????̂́, ????????̣???? ????????̂́ ????????????́???? ????????̀???? ????????????̂???????? ????????̛????̛̀???????? ????????̂́???? ????????????̛̃???????? ????????̉???? ???????? ????????̂̀ ???????????? ????????̂???? ????????̛ ????????̂́???? ????????????̛???? ????????????????̂̉????. Em đánh giá đây là lỗi cá nhân (thiếu kinh nghiệm) thôi chứ không phải chủ trương của sàn đâu vì như em đã trao đổi ở trên thì dù là cá nhân, hộ kinh doanh hay cá nhân nếu có đầy đủ chứng từ và nộp thuế thì sàn vẫn được ghi nhận là chi phí hợp lý) mặt khác để xảy ra sự vụ như thế này bản thân sàn cũng mất uy tín với đối tác.II> ????????????̂???? ????????́???????? ????????̀ ????????????̛????̛???????? ????́???? ????????????̉???? ????????????????̂́????Em sẽ đi từ khái niệm trước.- ????????́ ????ℎ????̂???? ????????????ℎ ????????????????ℎ : cá nhân nhân kinh doanh là cá nhân có phát sinh hoạt động thương mại, kinh doanh những ngành nghề được pháp luật cho phép nhưng không có đăng ký kinh doanh.Và được quy định cụ thể tại điều 3 Nghị định số : 39/2007/NĐ-CP ngày 16/03/2007 Vậy cá nhân kinh doanh theo quy định được hiểu là có quy mô rất nhỏ ví dụ như buôn bán rong, buôn bán vặt, buôn chuyến, đánh giày, vé số, sửa chữa xe….Tuy nhiên, hiện tại cá nhân bán hàng online trên các sàn TMĐT cũng được coi là cá nhân kinh doanh- ????????̣̂ ????????????ℎ ????????????????ℎ : Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.- ????????̣̆???? ????ℎ????́???? : Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương????????́???? ????????̣????: – Không có quy định cụ thể về hộ kinh doanh như cá nhân kinh doanh, nhưng được hiểu là có quy mô lớn và ổn định hơn, hoạt động thường xuyên và liên tục. – Cá nhân kinh doanh và hộ gia đình kinh doanh nhỏ lẻ theo dạng bán rong, bán vặt, sản xuất nông lâm ngư nghiệp, dịch vụ có thu nhập thấp…thì ????????????̂???????? ????????̂̀???? đ????̆???????? ????????́ ???????????????? ????????????????????- Hộ kinh doanh ????????̂̀???? đ????̆???????? ????????́ ???????????????? ???????????????????? trừ một số trường hợp ở phần gạch đầu dòng thứ 2.- Cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh : đều là những chủ thể độc lập, có hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với các tổ chức/ doanh nghiệp khác.- Thực tế phát sinh trước còn luật Thuế “lả lướt” theo sau bởi vì thực tế thay đổi mỗi ngày còn quy định thì không thể ban hành rồi lại thay đổi liên tục được, do đó nhiều khái niệm và quy định liên quan không còn phù hợp với tình hình thực tại nên dẫn đến tranh cãi. Quay trở lại với case study, dựa trên những khái niệm và quy định đã có trường hợp của anh Aff nếu xét bản chất có thể coi là cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh đều được, tuy nhiên hộ kinh doanh thì cần phải đăng ký kinh doanh trước khi hoạt động, do đó em nghĩ TH này xếp vào cá nhân kinh doanh. Hiện nay cũng chưa có quy định nào bắt buộc về việc cần phải mở MST trước khi cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó với TH của anh này em mạo muội đưa ra phương án giải quyết như sau : 1/ Cần mở mã số thuế cá nhân kinh doanh ngay; 2/ Liên hệ và trao đổi với sàn S kê khai lại tờ khai quyết toán loại bỏ phần doanh thu này khỏi tờ khai (lưu ý vẫn giữ chỉ tiêu thuế TNCN đã khấu trừ), Phía sàn S sẽ yêu cầu anh này cung cấp hoá đơn tương ứng. 3/ Trao đổi, đàm phán, thuyết phục với cán bộ thuế để quyết toán phần thu nhập kia dưới dạng cá nhân kinh doanh, mức thuế 7%, đồng thời xin cấp hoá đơn từng lần phát sinh. (Mục này cần rà soát kỹ lại hợp đồng, sao kê, các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động….RẤT QUAN TRỌNG VÌ ÁN TẠI HỒ SƠ – Vì em không có đủ thông tin nên em chỉ đưa ra nhận định dựa trên quan điểm cá nhân, bên cạnh đó quá trình làm việc cần linh hoạt, khéo léo). Rủi ro có thể gặp phải : 1/ Phần đã khấu trừ 10% trước đó có thể làm hồ sơ hoàn thuế hoặc bù trừ cho những năm tiếp theo. 2/ Gỉa sử làm việc với cơ quan thuế thành công thì anh này sẽ bị : Truy thu 7%* doanh thu + thuế chậm nộp 0,03%/ ngày + phạt xuất hoá đơn sai thời điểm ( khoảng 4tr) => em không chắc còn lời lãi gì không tuy nhiên cũng sẽ đỡ hơn nhiều so với án kia.Đây là ý kiến của cá nhân em cho sự vụ đã xảy ra rồi. Đối với các anh chị đang bắt tay vào làm aff, bán hàng online trên sàn TMĐT hay sáng tạo nội dung nên tìm hiểu và cân nhắc kỹ thêm các nội dung trước khi quyết định nên mở hộ kinh doanh hay thành lập công ty nhé, mỗi một loại hình có ưu – nhược điểm khác nhau, nên căn cứ vào tính chất cụ thể của từng trường hợp để quyết định thì sẽ lợi hơn ạ.

Xem bài viết trên Group